Hoc ke toan cap toc tai thanh hoa
Khi tính thuế TNDN các chi phí không được tính vào chi phí sẽ bị loại trừ theo quy định của nhà nước, vậy chi phí khấu hao TSCĐ chưa sử dụng có được xem là hợp lệ hay không? Chúng ta cùng đi tìm câu trả lời trong bài viết dưới đât nhé!

#1. Chi phí khấu hao TSCĐ chưa sử dụng được trừ khi tính thuế TNDN không?
Theo khoản 1 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định:
“Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinhliên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từhợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên(giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”

Theo khoản 2.2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định:
“2.2. Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp sau:
- a) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.”
Kết luận:
– Khi DN ghi tăng TSCĐ (Dù chưa sử dụng) thì vẫn phải tính và trích khấu hao theo quy định -> Nhưng khoản chi phí khấu hao này sẽ KHÔNG được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
-> Tức là: Các bạn vẫn cứ hạch toán trích khấu hao như bình thường. Cuối năm khi lập Tờ khai Quyết toán thuế TDNN thì các bạn nhập số chi phí đó vào Chỉ tiêu B4.
VD: Tháng 11/2017 Công ty TNHH Kiểm toán Es-Glocal mua 1 máy Photo trị giá 120.000.000, mua về cho bộ phận văn phòng (Quản lý) sử dụng.
– Nhưng đến tháng 1/2018 Công ty mới đưa vào sử dụng. Công ty lựa chọn trích khấu hao 10 năm (phù hợp với quy định tại Phụ lục 1 Thông tư 45 là từ 7 – 15 năm) và lựa chọn phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
Cách tính khấu hao TSCĐ theo đường thẳng:
– Mức trích khấu hao hàng năm = 120.000.000 / 10 = 12.000.000/năm
– Mức trích khấu hao hàng tháng = 12.000.000/12 = 1.000.000/tháng.
Cách hạch toán trích khấu hao TSCĐ.
– Chi phí khấu hao TSCĐ tháng 11/2017:
Nợ 642: 1.000.000 (Vì dùng cho bộ phận quản lý)
Có TK 2141: 1.000.000
– Chi phí khấu hao TSCĐ tháng 12/2017:
Nợ 642: 1.000.000
Có TK 2141: 1.000.000

-> Vì khoản chi phí khấu hao trên KHÔNG được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nên: Khi lập tờ khai Quyết toán thuế TNDN các bạn nhập số chi phí khấu trên (2.000.000) vào chỉ tiêu B4.
Trung tâm kế toán tại Thanh Hóa
“- Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Doanh nghiệp phải lưu giữ và cung cấp đầy đủ hồ sơ, lý do của việc tạm dừng tài sản cố định khi cơ quan thuế yêu cầu.”

Trên đây là bài viết thông tin đến bạn về chi phí khấu hao TSCĐ khi chưa sử dụng có được
tính là chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN hay không? Cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết!
Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Dia chi dao tao ke toan thuc hanh tot nhat tai Thanh Hoa
Nơi đào tạo kế toán thực hành tốt nhất ở Thanh Hóa
Noi dao tao ke toan thuc hanh tot nhat tai Thanh Hoa
Dia chi dao tao ke toan thuc hanh tot nhat o Thanh Hoa
? Trung tâm kế toán thực tế – Tin học ATC
☎ Hotline: 0961.815.368 | 0948.815.368
? Địa chỉ: Số 01A45 Đại Lộ Lê Lợi – P.Đông Hương – TP Thanh Hóa (Mặt đường đại lộ Lê Lợi, cách cầu Đông Hương 300m về hướng Đông).
Tin tức mới
Lớp đào tạo kế toán ở Thanh Hóa
Lớp đào tạo kế toán ở Thanh Hóa QUẤT ĐÀO ĐANG CÒN TƯƠI ĐẸP… EM...
Đào tạo kế toán thực tế tại Thanh Hóa
Đào tạo kế toán thực tế tại Thanh Hóa TẾT XONG, MƯA GIÓ VẪN CHEN...
Chi phí lương của giám đốc không được tính vào chi phí hợp lý
Đào tạo kế toán ở Thanh Hóa Trường hợp nào lương của giám đốc không...
Đào tạo kế toán thực tế tại Thanh Hóa
Đào tạo kế toán thực tế tại Thanh Hóa Em là sinh viên chuẩn bị...
Chi phí lãi vay mua tài sản cố định đưa vào nguyên giá TSCĐ?
lớp đào tạo kế toán tại thanh hóa Tài sản cố định là tài sản...
Đào tạo kế toán thực hành tại Thanh Hóa
Đào tạo kế toán thực hành tại Thanh Hóa Cái rét se lạnh của mùa...
Chi phí khấu hao TSCĐ không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN
lớp đào tạo kế toán tại thanh hóa Khi nào thì chi khấu hao tài...
Dịch vụ báo cáo tài chính tại Thanh Hóa
Dịch vụ báo cáo tài chính tại Thanh Hóa Kế toán là một trong những công...