Các phương pháp tính TTNDN mới nhất 2022

Học kế toán cấp tốc ở thanh hóa

Cập nhật ngay phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất cùng trung

tâm kế toán ATC nhé!

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Profit tax) có thể hiểu là loại thuế trực thu, đánh vào thu

nhập chịu thuế của doanh nghiệp, bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh

doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác theo quy định của pháp luật hiện hành.

2. Doanh nghiệp nào phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo quy định của Thông tư 78/2014/TT-BTC, hướng dẫn thi hành Nghị định

218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 quy định, hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN thì

các đối tượng bắt buộc phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

• Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật nước ngoài và có cơ sở thường

trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

• Các tổ chức được thành lập theo luật Hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Tổ chức khác có hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập chịu thuế.

Học kế toán cấp tốc ở thanh hóa

3. Các phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Năm 2022, theo quy định mới, doanh nghiệp khi tính thuế TNDN sẽ không phải làm tờ

khai tạm tính thuế TNDN theo quý, mà chỉ cần tạm tính ra số tiền và đi nộp theo số đó

(nếu có).

Sau đó, cuối năm làm tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên

trong quý sau (Theo quy định tại Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14).

Ngoài ra, theo quy định tại Điều 1, Thông tư 96/2015/TT-BTC, xác định thuế TNDN

theo công thức sau:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế (1) – Phần trích lập quỹ

KH&CN (2) x Thuế suất thuế TNDN (3).

hoc ke toan tong hop tai thanh hoa

Trường hợp doanh nghiệp không có phần trích lập quỹ KH&CN thì công thức tính như sau:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN.

Trong đó,

(2) Phần trích quỹ KH&CN: Tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm.

(3) Thuế suất thuế TNDN được xác định như sau:

• Mức thuế suất 20% được áp dụng cho mọi doanh nghiệp thành lập theo quy

định pháp luật, không phân biệt mức doanh thu.

• Mức thuế suất 32-50% áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm,

thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên hiếm tùy theo vị trí khai thác.

• Mức thuế suất 50% áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm, thăm

dò, khai thác mỏ tài nguyên quý hiếm: vàng, bạch kim… trừ dầu khí.

• Mức thuế suất 40% áp dụng cho các doanh nghiệp khai thác mỏ tài nguyên quý

hiếm có từ 70% diện tích trở lên ở địa bàn có điều kiện KTXH đặc biệt khó khăn.

• (1) Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế (1.1) – Thu nhập miễn thuế (1.2) +

Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định (1.3)

• Trong đó:
• (1.3) Khoản kết chuyển theo quy định: Khoản lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế

chính là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế, chưa bao gồm các khoản lỗ được kết

chuyển từ các năm trước đó.

Nếu doanh nghiệp kết toán thuế cả năm mà bị lỗ, sẽ phải chuyển toàn bộ và liên tục

vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo.

Thời gian chịu lỗ không quá 5 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

hoc ke toan thue o thanh hoa

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ

khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
(1.2) Thu nhập miễn thuế: Phần thu nhập này khá ít gặp và chỉ dành cho các doanh

nghiệp đặc thù.
(1.1) Các khoản thu nhập chịu thuế TNDN:
Điều 4, Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định các khoản thu nhập chịu thuế TNDN bao

gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các loại thu

nhập khác.

hoc ke toan cap toc tai thanh hoa

Công thức xác định thu nhập chịu thuế như sau:

• Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác.
• Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp có nhiều hơn 1 hoạt động sản xuất kinh doanh

áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau thì doanh nghiệp sẽ phải tính riêng thu nhập

của từng hoạt động với mức thuế suất tương ứng.

• Giảm 30% thuế TNDN phải nộp của năm 2021 với nhiều đối tượng.
• Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu

tác động do dịch Covid-19 đã quy định: Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp năm 2021

cho các trường hợp: Người nộp thuế có doanh thu năm 2021 <200 tỷ đồng, và doanh

thu năm 2021 giảm so với năm 2019.

Học kế toán cấp tốc ở thanh hóa

Cụ thể. theo Khoản 1, Điều 1, Nghị định 92/2021/NĐ-CP, việc áp dụng giảm thuế

TNDN áp dụng với người nộp thuế là các tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh hàng

hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 1, Nghị quyết 406/NQ-

UBTVQH15, gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Pháp luật Việt Nam.
• Các tổ chức thành lập theo luật Hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Các tổ chức khác thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, hoạt động

sản xuất kinh doanh có thu nhập.

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất.

Chúc các bạn áp dụng thành công!

trung tâm đào tạo kế toán thực tế ở thanh hóa

Học kế toán cấp tốc ở thanh hóa

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Học kế toán cấp tốc ở thanh hóa

Noi day kế toan tong hop tai Thanh Hoa

Noi day ke toan tong hop o Thanh Hoa

Địa chỉ kế toán thực tế tại Thanh Hóa

Địa chỉ kế toán thực tế ở Thanh Hóa

Lop day kế toan tong hop tai Thanh Hoa

Lớp dạy kế toán uy tín tại Thanh Hóa