Sổ Sách Kế Toán Và Cách Thức Đối Chiếu

Học kế toán thực hành ở Thanh Hóa

Sổ Sách Kế Toán Và Cách Thức Đối Chiếu Sổ Sách Kế Toán

Việc kiểm tra chứng từ sổ sách kế toán cần thiết thực hiện trên Nhật ký chung, bảng cân đối kế toán và các khoản mục như đầu ra đầu vào, thuế…
– Nhật ký chung: 

Rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ – Có.

Kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng

Tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản

– Bảng cân đối tài khoản: 

Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư Có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang

Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ

Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ

Luôn đảm bảo nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên Có

+ Tài khoản 1111 tiền mặt: 

 

Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt

Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ Có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt

Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 1111

= Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh

= Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
+ Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: 

Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112

= Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh

= Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng

= Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê

Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 112

= Số phát sinh Nợ Có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh

= Số phát sinh Nợ Có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê

= Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê

Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 112

= Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh

= Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê

= Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê

+ Tài khoản 334 : 

Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 334

= Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh

Tổng Phát sinh Có trong kỳ

= Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca)

Tổng phát sinh Nợ trong kỳ

= Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng

Tổng Số dư Có cuối kỳ

= Tổng số dư Có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh

+ Tài khoản 142,242,214: 

 

Số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ có khớp với số phân bổ trên số cái tài khoản 142,242,214
– Thuế Đầu ra – đầu vào:

+ Tài khoản 1331: 

Số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO

Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]

Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT:

BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
+ Tài khoản 33311: 

Số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT ghi nhận bao gồm BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO

Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]

Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO

Nếu trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ Có TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đó

Nếu còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]

+ Hàng tồn kho

Số dư đầu kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156

= Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

Số Phát sinh Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156

= Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

Số Phát sinh Có Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156

= Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

Số dư cuối kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156

= Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

Tổng phát sinh Nhật Ký chung

= Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh

Các Tài khoản Loại 1 và 2 ko có số dư Có ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ có số dư Nợ, cũng ko có số dư cuối kỳ âm

Các tải khoản loại 3.4 ko có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421…) chỉ có số dư Có, ko có số dư cuối kỳ âm

Các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 : sổ cái và cân đối phát sinh phải = 0 , nếu > 0 là làm sai do chưa kết chuyển hết

TỔNG CỘNG TÀI SẢN = TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN trên Bảng Cân đối kế toán

– Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo

Lương, thưởng:
Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau
+ Hợp đồng lao động
+ Bảng chấm công hàng tháng
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
+ Tất cả có ký tá đầy đủ

= > thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN

+Phiếu chi tiền lương + bảng lương + bảng chấm công + tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ nếu có ….=> gói lại môt cục

– Hóa đơn đầu ra: 

+Hóa đơn bán ra < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu

+ đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng)

+ biên bản xác nhận khối lượng

+ bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng và thanh lý nếu có.

+Hóa đơn bán ra > 20 triệu :

phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)

+ đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu

+ biên bản xác nhận khối lượng

+ bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng và thanh lý nếu có.

=> sau này nhận được tiền kẹp thêm :

– Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có

– Hóa đơn đầu vào: 

+Hóa đơn mua vào (đầu vào) < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi

+ phiếu nhập kho or biên bản giao hàng

+ Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng , thanh lý nếu có.
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu:

phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)

+ phiếu nhập kho or biên bản giao hàng

– Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng , thanh lý nếu có.

.=> sau này chuyển tiền kẹp thêm

– Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ

– Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi

– Tạm ứng: 

+ Dự toán chi đã được Kế toán trưởng – BGH ký duyệt
+ Giấy đề nghị tạm ứng.
+ Phiếu chi tiền
+Hoàn ứng:
+ Bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng,…công tác,…)

chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng trên => Số tiền còn thừa thì hoàn ứng, nếu thiếu tiền thì chi thêm.

– Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán

– Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ

Để biết được quy trình làm kế toán tổng hợp, kế toán thuế trong các doanh nghiệp. các bạn vui lòng liên hệ đăng ký học các khóa học tại trung tâm ATC.

CHÚNG TÔI LIÊN TỤC TUYỂN SINH VÀ ĐÀO TẠO KHÓA MỚI TẤT CẢ CÁC NGÀY TRONG TUẦN

 

TRUNG TÂM KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG  ATC

Hotline: 0961.815.368 | 0948.815.368

Địa chỉ: Số 01A45 Đại Lộ Lê Lợi – P.Đông Hương – TP Thanh Hóa (Mặt đường đại lộ Lê Lợi, cách cầu Đông Hương 300m về hướng Đông).

Học kế toán tại Thanh Hóa

Địa chỉ học kế toán tổng hợp tại Thanh Hóa

Trung tâm đào tạo kế toán tại Thanh Hóa

Đào tạo kế toán thuế tại Thanh Hóa

Trung tâm đào tạo kế toán thực tế tại Thanh Hóa

Lớp kế toán tổng hợp tại Thanh Hóa