Giá tính thuế gtgt là gì? Cách tính giá trước thuế và sau thuế

Học kế toán tại thanh hóa

Bài viết hôm nay chúng ta hãy cùng tìm hiểu về giá tính thuế gtgt và cách tính giá trước thuế  và sau thuế nhé!

1. Giá tính thuế GTGT là gì?

Giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) là tiền công hay hoa hồng mà doanh nghiệp bảo hiểm

nhận được (chưa bao gồm các khoản phí tổn) và chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường

hợp này, giá tính thuế là giá thanh toán ghi trong hợp đồng dịch vụ, không bao gồm thuế GTGT.

Giá tính thuế GTGT (giá trị gia tăng) gồm giá bán hàng hóa, dịch vụ chưa bao gồm thuế

GTGT, được sử dụng làm căn cứ để tính số thuế GTGT phải nộp. Giá tính thuế GTGT

có vai trò quan trọng trong hệ thống thuế GTGT của Việt Nam, được quy định tại Điều 6

Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2008.

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng

Tại khoản 1 và 2 của Điều 8 trong dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa dổi), quy định

về thời điểm xác định thuế GTGT như sau:

“Điều 8. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng

1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu

hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc

cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được

tiền hay chưa thu được tiền.”

Ngoài ra tại Điều 8 của Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định thời điểm xác định thuế GTGT như sau:

• Đối với bán hàng hóa: khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa cho người mua.
• Đối với cung cấp dịch vụ: khi hoàn thành cung ứng dịch vụ hoặc lập hóa đơn cung ứng.
• Dịch vụ viễn thông: khi hoàn thành đối soát cước dịch vụ kết nối, không quá 2 tháng từ tháng phát sinh cước.
• Cung cấp điện, nước sạch: khi ghi chỉ số điện, nước trên đồng hồ để lập hóa đơn.
• Kinh doanh bất động sản, xây dựng: khi thu tiền theo tiến độ hoặc theo hợp đồng.
• Xây dựng, lắp đặt, đóng tàu: khi nghiệm thu, bàn giao hoàn thành công trình.
• Hàng hóa nhập khẩu: khi đăng ký tờ khai hải quan.

2. Cách tính giá trước thuế và sau thuế

2.1 Cách tính giá trước thuế (VAT ngược)

Công thức tính giá trước thuế như sau:

Giá trước thuế = Giá sau thuế / (1 + Tỷ lệ thuế)

Trong đó:

• Giá sau thuế là giá cuối cùng mà bạn phải trả sau khi đã bao gồm thuế.
• Tỷ lệ thuế là tỷ lệ phần trăm của số tiền thuế được áp dụng lên sản phẩm hoặc dịch vụ đó.

2.2 Cách tính giá sau thuế (VAT xuôi)

Để tính giá sau thuế từ giá trước thuế, bạn có thểsử dụng công thức tính giá sau thuế như sau:

• Tiền thuế = Số tiền trước thuế x Thuế VAT
• Số tiền sau thuế = Số tiền trước thuế + tiền thuế

Trong đó:

• Giá trước thuế là giá của sản phẩm hoặc dịch vụ trước khi áp dụng thuế VAT.
• Tỷ lệ thuế là tỷ lệ phần trăm của số tiền thuế VAT được áp dụng.

Đây là cách tính giá sau thuế (VAT xuôi), tức là tính trước tiền thuế và sau đó cộng thêm

số tiền thuế VAT. Lưu ý rằng công thức này áp dụng cho các trường hợp khi thuế VAT được

tính dựa trên tỷ lệ phần trăm.

3. Nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT

Nguyên tắc xác định thuế GTGT như sau: Giá tính thuế GTGT là giá chưa bao gồm thuế

GTGT, đối với hàng hóa nhập khẩu trình tự các loại thuế được xác định lần lượt là: giá

tính thuế nhập khẩu – thuế tiêu thụ đặc biệt – thuế bảo vệ môi trường – thuế giá trị gia

tăng,  đối với hàng hóa dịch vụ do cơ sở sản xuất kinh doanh bán ra giá tính thuế là

giá bán chưa thuế GTGT.

Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC và

Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định một số thông tin về nguyên tắc xác định giá

tính thuế GTGT như sau:

• Giá tính thuế GTGT là giá không bao gồm thuế GTGT
• Đối với hàng hóa nhập khẩu tại khâu nhập khẩu: Khi xác định giá tính thuế trình

tự xác định các sắc thuế lần lượt là: thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo

vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng.

Giá tính thuế GTGT =  giá nhập tại cửa khẩu + thuế nhập khẩu (nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt

(nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Giá tại cửa khẩu được xác định theo các quy định về giá trị tính thuế i hàng hóa nhập khẩu.

Ttrường hợp hàng hóa nhập khẩu được miễn hoặc giảm thuế nhập khẩu, giá trị tính thuế

GTGT sẽ là giá nhập khẩu cộng với số thuế nhập khẩu phải nộp sau khi đã áp dụng miễn

hoặc giảm thuế.

• Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất kinh doanh bán ra: Giá tính thuế GTGT

là giá bán chưa thuế GTGT

• • Đối với hàng hóa bán theo hình thức trả chậm hoặc trả góp, giá trị tính thuế GTGT

là giá bán một lần chưa bao gồm thuế GTGT và không tính các khoản lãi suất phát sinh từ trả chậm hay trả góp.

• • Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng chính sách chiết khấu thương mại, giá trị tính thuế

GTGT sẽ là giá bán đã được chiết khấu cho khách hàng.

Doanh nghiệp cần lưu ý 2 trường hợp dưới đây:

Trên đây là bài viết về giá tính thuế gtgt là gì? Cách tính giá trước thuế và sau thuế,

kế toán ATC chúc các bạn thành thạo nghiệp vụ nhé!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Lớp dạy kế toán cấp tốc ở Thanh Hóa

Lop day kế toan cap toc tai Thanh Hoa