Cách đưa chi phí thuê xe ô tô của cá nhân vào chi phí công ty.

Học kế toán tại thanh hóa

Làm thế nào để đưa chi phí thuê xe ô tô của cá nhân vào chi phí công ty? Để giải đáp vấn đề

này mời bạn đọc tham khảo bài viết dưới đây nhé!

1. Ưu điểm khi đưa chi phí thuê xe ô tô của cá nhân vào chi phí công ty

Đưa chi phí thuê xe ô tô của cá nhân vào chi phí công ty có nhiều ưu điểm, đặc biệt là trong

việc tối ưu hóa tài chính như giảm gánh nặng thuế, tối ưu hóa nguồn lực, linh hoạt trong

quản lý tài chính, hỗ trợ công tác kế toán, tăng tính chuyên nghiệp cho công ty.

Dưới đây là một số lợi ích nổi bật:

• Giảm gánh nặng thuế:Khi chi phí thuê xe cá nhân được hạch toán vào chi phí công ty, nó

sẽ làm giảm lợi nhuận chịu thuế, từ đó giảm số tiền thuế thu nhập công ty phải nộp.

• Tối ưu hóa nguồn lực:Việc sử dụng xe cá nhân cho mục đích công việc giúp công ty tối

ưu hóa việc sử dụng tài sản mà không cần đầu tư vào việc mua xe mới, từ đó tiết kiệm chi phí đầu tư.

• Linh hoạt trong quản lý tài chính:Công ty có thể kiểm soát chi phí thuê xe thông qua các hợp

đồng ngắn hạn hoặc dài hạn, tùy theo nhu cầu sử dụng, giúp linh hoạt hơn trong việc quản lý dòng tiền.

• Hỗ trợ công tác kế toán:Khi đưa chi phí thuê xe cá nhân vào chi phí công ty, việc quản lý

và hạch toán chi phí sẽ trở nên rõ ràng và minh bạch hơn, đồng thời dễ dàng cho việc kiểm tra và báo cáo tài chính.

• Tăng tính chuyên nghiệp:Sử dụng xe cá nhân được hạch toán vào chi phí công ty có thể tăng

tính chuyên nghiệp và trách nhiệm của nhân viên khi sử dụng xe cho mục đích công việc.

2.Quy định về chi phí thuê xe ô tô của cá nhân

Khi công ty thuê xe của cá nhân thì phải tuân thủ các quy định, đáp ứng yêu cầu hợp đồng

thuê và chứng từ thanh toán hợp lệ. Nếu công ty thuê xe của cá nhân có doanh thu cho

thuê dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Với doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, công ty phải nộp thuế thay hoặc cá nhân tự nộp,

tùy theo thỏa thuận. Mức thuế GTGT và TNCN là 5% trên doanh thu tính thuế.

Căn cứ theo khoản 2.5 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC,quy định về chi phí thuê xe ô tô của các nhân như sau:

2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:

– Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là

hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.

– Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận

doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê

tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

– Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa

thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và

doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ

tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

Như vậy, việc công ty thuê xe của cá nhân hoàn toàn có thể được tính là chi phí hợp lý

của công ty nếu tuân thủ đầy đủ các yêu cầu hồ sơ

2.1 Quy định về cách tính thuế dành cho cá nhân khi cho công ty thuê xe ô tô

Tính thuế đối với cá nhân khi cho công ty thuê xe ô tô sẽ được chia thành 2 trường hợp sau:

Trường hợp 1: Công ty thuê xe cá nhân dưới 100 triệu đồng doanh thu/năm

Trong trường hợp hợp đồng thuê xe ô tô của cá nhân có giá trị dưới 100 triệu đồng/năm, pháp luật quy định như sau:

Căn cứ theo khoản 3 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC quy định như sau:

“3. Sửa đổi điểm c khoản 1 Điều 9 như sau:

“c) Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát

sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế

GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho

nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế hay không phải nộp thuế

là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.”

Vậy Nếu cá nhân cho công ty thuê xe ô tô với doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm,

thì không phải đóng thuế GTGT và thuế TNCN. Do đó, công ty thuê xe của cá nhân chỉ

cần thực hiện đầy đủ các thủ tục về hợp đồng và thanh toán, thì chi phí thuê xe có thể

được tính vào chi phí hợp lý của công ty.

Trường hợp 2: Giá trị hợp đồng cho thuê xe cao hơn 100 triệu/năm

Trong trường hợp hợp đồng thuê xe ô tô của cá nhân có giá trị trên 100 triệu đồng/năm, để chi phí thuê xe được tính là chi phí hợp lý thì công ty hoặc cá nhân cần phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Cụ thể:

• Trường hợp giá thuê chưa bao gồm thuế và công ty nộp thuế thay cho cá nhân:chi phí được trừ sẽ bao gồm giá thuê xe và số thuế mà công ty nộp thay.
• Trường hợp giá thuê chưa bao gồm thuế và cá nhân tự nộp thuế:chi phí được trừ chỉ là giá thuê xe ghi trong hợp đồng.

2.2 Quy định về mức thuế suất cá nhân phải nộp khi cho công ty thuê xe ô tô

Số tiền thuế GTGT và thuế TNCN cá nhân phải nộp khi cho thuê ô tô được tính như sau:

• Thuế GTGT: = Doanh thu tính thuế GTGT × 5%
• Thuế TNCN: = Doanh thu tính thuế TNCN × 5%

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế bao gồm số tiền thuê theo kỳ và các khoản thu khác, không bao gồm bồi thường hay phạt.
• Nếu bên thuê trả tiền trước nhiều năm, doanh thu tính thuế sẽ được phân bổ theo số năm cho thuê.

Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN cho hoạt động cho thuê tài sản là 5%.

3. Hạch toán chi phí thuê xe ô tô của cá nhân

Hạch toán chi phí thuê xe ô tô của cá nhân là một quy trình quan trọng giúp công ty quản lý tài chính hiệu quả, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế và kế toán. Việc này đòi hỏi sự chính xác trong việc ghi nhận chi phí để tối ưu hóa lợi ích tài chính. Dưới đây là hướng dẫn hạch toán chi phí thuê xe ô tô cá nhân trong một số trường hợp:

Kế toán hạch toán chi phí thuê xe ô tô của cá nhân tùy theo mục đích sử dụng như sau:

Trường hợp 1: Thuê xe của cá nhân và sử dụng cho bộ phận bán hàng, hạch toán như sau:

• Nợ TK 6417
• Có TK 111/112/131

Trường hợp 2: thuê xe cho bộ phận quản lý sử dụng, hạch toán như sau:

• Nợ TK 6427
• Có TK 111/112/131

Trường hợp 3: Thuê xe để chở nguyên vật liệu (sản xuất) hoặc vật tư, máy móc (xây dựng), hạch toán như sau:

• Nợ TK 6277
• Có TK 111/112/131

Nếu công ty thanh toán tiền thuê xe một lần cho nhiều tháng, hạch toán như sau:

• Nợ TK 242
• Có TK 111/112/131
• Hàng tháng hạch toán chi phí thuê xe theo các trường hợp trên.

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách đưa chi phí thuê xe ô tô của cá nhân vào chi phí, kế toán ATC chúc các bạn thành công!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Trung tâm học kế toán thuế tại Thanh Hóa

Địa chỉ kế toán tốt nhất tại Thanh Hóa