Cách hạch toán thuế thu nhập hoãn lại

Hoc ke toan cap toc tai thanh hoa

Hạch toán thuế thu nhập hoãn lại như thế nào? Cùng tìm hiểu cùng kế toán ATC trong bài viết dưới đây nhé!

1. Nguyên tắc kế toán tài khoản 243 – Thuế thu nhập hoãn lại

Tài khoản 243 dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Công thức tính tài sản thuế thu nhập hoãn lại như sau

*Cơ sở tính thuế của tài sản hoặc nợ phải trả và chênh lệch tạm thời

-Cơ sở tính thuế thu nhập của nợ phải trả là giá trị ghi sổ của nó trừ đi giá trị sẽ được khấu trừ

vào thu nhập chịu thuế khi thanh toán nợ phải trả trong các kỳ tương lai.

Cơ sở tính thuế là giá trị ghi sổ của nó trừ đi phần giá trị của doanh thu không phải chịu thuế

trong tương lai đối với doanh thu nhận trước.

-Chênh lệch tạm thời là khoản chênh giữa giá trị ghi sổ của tài sản hoặc nợ phải trả trong Bảng

cân đối kế toán và cơ sở tính thuế của tài sản hoặc nợ phải trả đó.

HOC KE TOAN TONG HOP THUE O THANH HOA

*Việc ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại được thực hiện theo nguyên tắc bù trừ giữa tài

sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm với tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp đã

ghi nhận từ các năm trước nhưng năm nay được hoàn nhập lại

*Cuối năm doanh nghiệp phải lập “Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời được khấu trừ chưa

sử dụng”, “Bảng xác định chênh lệch tạm thời được khấu trừ” giá trị được khấu trừ chuyển

sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng làm căn cứ lập “Bảng

xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại” để xác định giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại

được ghi nhận hoặc hoàn nhập trong năm.

HOC KE TOAN TONG HOP THUE TAI THANH HOA

*Nếu các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ không ảnh hưởng tới lợi nhuận thuế,

khi lỗ tính thuế hoặc ưu đãi thuế đã được sử dụng thì kế toán phải hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại

*Việc ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được thực hiện khi lập Bảng cân đối kế toán

2. Kết cấu và nội dung của thuế thu nhập hoãn lại

Bên Nợ:

Giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại tăng.

Bên Có:

Giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại giảm .

Số dư bên Nợ:

Giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại còn lại cuối kỳ.

3. Phương pháp kế toán tài khoản 243 – Thuế thu nhập hoãn lại

– Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại

được hoàn nhập trong năm thì kế toán ghi giảm tài sản thuế thu nhập hoãn lại là số chênh lệch

giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi:

Nợ TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

Có TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.

-Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại

được hoàn nhập trong năm, kế toán ghi nhận bổ sung giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại là

số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh lớn hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi:

Nợ TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Có TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

Trung tâm kế toán tại Thanh Hóa

Trên đây là cách hạch toán thuế thu nhập hoãn lại – Tài khoản 243 trong hệ thống tài khoản kế toán.

Mong rằng đọc xong bài viết này bạn đã có thể hiểu và hạch toán tài khoản thuế thu nhập hoãn lại một cách dễ dàng.

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách hạch toán thuế thu nhập hoãn lại, cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết!

Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Địa chỉ đào tạo kế toán uy tín ở Thanh Hóa

Dia chi dao tao kế toan uy tin tai Thanh Hoa

Lop hoc ke toan tong hop o Thanh Hoa

Địa chỉ dạy kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa