Hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn và không kỳ hạn

Học kế toán tại thanh hóa

Bài viết hôm nay kế toán ATC xin chia sẽ về cách hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn và không kỳ hạn, mời các bạn theo dõi nhé!

I. Hạch toán tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn:

1 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại Ngân hàng

Khi kế toán thực hiện việc xuất quỹ tiền mặt để chuyển đi:

• Ghi nợ vào tài khoản 113 – Tiền đang chuyển
• Ghi có vào tài khoản 111 – Tiền mặt

Khi nhận giấy báo có lãi tiền gửi ngân hàng và xác nhận số tiền đã chuyển vào tài khoản của doanh nghiệp, thực hiện ghi nhận như sau:

• Ghi nợ vào tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng
• Ghi có vào tài khoản 113 – Tiền đang chuyển

2 Hạch toán nhận lãi tiền gửi ngân hàng

• Nợ vào TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng
• Có vào TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.

3 Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

• Nợ vào TK 111 – Tiền mặt
• Có vào TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng.

II. Cách hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

1 Hạch toán tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn nhận lãi định kỳ hoặc cuối kỳ

Khi doanh nghiệp thực hiện gửi tiền có kỳ hạn, việc hạch toán tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn nhận lãi định kỳ hoặc cuối kỳ thực hiện như sau:

Khi gửi tiền vào tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn, căn cứ vào chứng từ gửi tiền có kỳ hạn được cấp, kế toán ghi:

• Nợ vào tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
• Có các tài khoản 111, 112

Các chi phí liên quan trực tiếp đến việc gửi tiền có kỳ hạn (phí giao dịch, cung cấp thông tin, tư vấn pháp lý…), kế toán ghi:

• Nợ vào tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
• Có các tài khoản 111, 112 và các tài khoản khác tương ứng

Khi nhận lãi định kỳ từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm (mỗi tháng, quý, năm):

• Nếu đã thu được tiền lãi, ghi nợ vào tài khoản 111, 112
• Nếu chưa thu tiền lãi, ghi nợ vào tài khoản 138 – Phải thu khác 1388
• Nếu tiền lãi được nhập vào gốc, ghi nợ vào tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
• Có vào tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Khi thu hồi khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn:

• Ghi nợ vào các tài khoản 111, 112, 131,… (theo giá trị hợp lý)
• Có vào tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (giá trị ghi sổ)

Khi tính trước lãi dự thu tại thời điểm lập Báo cáo tài chính:

• Nợ vào tài khoản 138
• Có vào tài khoản 515

2 Doanh nghiệp gửi tiền có kỳ hạn, nhận lãi ngay vào thời điểm gửi tiền

Kế toán của doanh nghiệp tiếp tục thực hiện các bút toán liên quan đến tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn và các chi phí tương ứng. Trong trường hợp doanh nghiệp nhận lãi ngay từ khi gửi tiền, lãi tiền gửi ngân hàng hạch toán thực hiện như sau:

Ghi nhận vào hạch toán:

• Nợ vào tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
• Có vào các tài khoản 111, 112,… (số tiền lãi thực nhận)
• Có vào tài khoản 3387 – Doanh thu chưa thực hiện (phần lãi nhận trước)

Để đảm bảo tính chính xác và chuẩn kỳ của doanh thu, định kỳ kế toán viên sẽ chuyển số lãi đã ghi nhận từ tài khoản 3387 sang tài khoản 515, bút toán được thực hiện như sau:

• Nợ vào tài khoản 3387 – Doanh thu chưa thực hiện
• Có vào tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn và có kỳ hạn, kế toán ATC hi vọng bài viết hữu ích.

Chúc các bạn thành thạo nghiệp vụ nhé!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Dia chi ke toan thue tai Thanh Hoa

Trung tâm đào tạo kế toán thuế ở Thanh Hóa