Hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Học kế toán tại thanh hóa

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân và hồ sơ để được hoàn thuế như thế nào? Mời các

bạn cùng tìm hiểu trong bài viết sau đây nhé!

1. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, bạn cần có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ,

thuộc các trường hợp quy định trong bài viết và gửi đề xuất đúng quy định được cơ quan thuế chấp nhận.

Theo quy định tại Điều 28, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các điều kiện cụ thể cho việc hoàn thuế được mô tả như sau:

• Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho các cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại

thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

• Đối với những cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân khác thực hiện quyết toán thuế,

việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập.

• Cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có quyền lựa chọn giữa việc nhận hoàn

thuế hoặc bù trừ vào kỳ thuế sau tại cùng cơ quan thuế.

• Trường hợp cá nhân nộp chậm tờ khai quyết toán thuế, sẽ không áp dụng phạt hành chính đối với vi phạm này.

2. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân online

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình mà người nộp thuế TNCN có thể nhận

lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm thông qua quyết toán với Cơ quan thuế.

Điều này chỉ xảy ra nếu người nộp thuế đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định theo luật pháp hiện hành.

Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 04/2007/QH12 quy định các

trường hợp được hoàn thuế như sau:

Cá nhân sẽ được hoàn thuế trong những trường hợp sau:

• Số tiền thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp.
• Cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế không đạt mức phải nộp thuế.
• Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, các trường hợp được hoàn thuế khi số tiền thuế đã

nộp lớn hơn số thuế phải nộp, khi cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa

đến mức phải nộp thuế và trong các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

3. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khác nhau giữa người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện và trường hợp người lao động tự quyết toán thuế và hoàn thuế TNCN. Quá trình này bao gồm các phương thức và thủ tục khác nhau do các đối tượng tham gia khác nhau, ảnh hưởng đến cách thức xử lý và báo cáo thuế.

Trường hợp cá nhân ủy quyền cho bên thứ 3 quyết toán thuế

• Giấy đề nghị hoàn trả: Điền đầy đủ theo mẫu số 01/ĐNHT (theo Thông tư 156/2013/TT-BTC).
• Bản chụp giấy tờ: Bản chụp đầy đủ giấy tờ, biên lai đã nộp thuế TNCN của người được ủy quyền từ bên trả thu nhập (ký cam kết chịu trách nhiệm về tính xác thực).
• Giấy ủy quyền: Giấy ủy quyền quyết toán thuế của cá nhân với bên trả thu nhập (mẫu 02/UQ-QTT-TNCN).

Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

• Điền số thuế vào tờ khai quyết toán thuế tncn online 2024 (Mẫu 02/QTT-TNCN)
• Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN);
• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (cấp bởi doanh nghiệp cho người lao động);
• Bản sao công chứng sổ hộ khẩu/sổ tạm trú nếu người lao động quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú;
• Bản chụp hợp đồng lao động.

Trường hợp cá nhân chuyển nhượng chứng khoán có số thuế nộp thừa và có nhu cầu được hoàn thuế

• Ghi số thuế vào tờ khai quyết toán thuế (Mẫu 13/KK-TNCN:
• Lựa chọn một trong hai nội dung sau tại tờ khai quyết toán thuế:
  • [31] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT”
  • [33] – “Số thuế bù trừ vào kỳ sau”

4. Cách Tính Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Theo mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và quy định tại Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007, tiền thuế TNCN được hoàn tính như sau:

Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế

Trong đó:

• Số tiền thuế TNCN đã nộp: Được xác định dựa trên mức nộp vào ngân sách Nhà nước hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
• Số tiền thuế TNCN phải nộp: Tính bằng công thức:

((Tổng thu nhập giảm thuế – tổng thu nhập giảm trừ) / 12tháng) x Thuế xuất X 12 Tháng

Trên đây là bài viết về hoàn thuế thu nhập cá nhân, kế toán ATC cảm ơn bạn đọc đã quan tâm bài viết!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Trung tam hoc ke toan uy tin o Thanh Hoa

Noi dao tao ke toan tai Thanh Hoa