Hạch toán mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng

Học kế toán tại thanh hóa

Hiện nay việc mua bán ngoại tệ khá phổ biến trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, kế toán ATC xin thông tin đến bạn về cách hạch toán nghiệp vụ này nhé!

1. Quy trình mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng

Quy trình mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng là một quá trình bao gồm nhiều bước để đảm bảo việc chuyển đổi tiền tệ diễn ra thuận lợi và hợp pháp.

 Dưới đây là các bước cơ bản trong quy trình này:

• Chuẩn bị hồ sơ và yêu cầu mua ngoại tệ:

Nhân viên hoặc khách hàng cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ liên quan như giấy tờ tùy thân, giấy tờ chứng minh mục đích sử dụng ngoại tệ (ví dụ: hợp đồng mua bán, hóa đơn, giấy tờ du học, du lịch).

Điền đơn yêu cầu mua ngoại tệ theo mẫu của ngân hàng.

• Nộp hồ sơ tại ngân hàng:

Đến chi nhánh hoặc phòng giao dịch của ngân hàng mà bạn có tài khoản tiền gửi.

Nộp hồ sơ và đơn yêu cầu mua ngoại tệ cho nhân viên ngân hàng.

• Kiểm tra và phê duyệt hồ sơ:

Ngân hàng sẽ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ và xác nhận mục đích sử dụng ngoại tệ.

Nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, ngân hàng sẽ tiến hành phê duyệt yêu cầu mua ngoại tệ.

• Xác định tỷ giá và phí giao dịch:

Ngân hàng sẽ thông báo tỷ giá mua bán ngoại tệ hiện tại và các khoản phí giao dịch liên quan.

Khách hàng cần xác nhận đồng ý với tỷ giá và phí này.

• Thực hiện giao dịch:

Ngân hàng sẽ trích số tiền tương ứng từ tài khoản tiền gửi của khách hàng để mua ngoại tệ.

Số ngoại tệ mua được sẽ được chuyển vào tài khoản ngoại tệ của khách hàng hoặc thanh toán theo yêu cầu.

• Xác nhận và hoàn tất giao dịch:

Ngân hàng sẽ cung cấp biên lai hoặc chứng từ xác nhận giao dịch đã hoàn tất.

Khách hàng kiểm tra lại thông tin trên biên lai để đảm bảo chính xác.

• Lưu trữ hồ sơ:

Cả ngân hàng và khách hàng nên lưu trữ hồ sơ và chứng từ liên quan đến giao dịch mua ngoại tệ để sử dụng khi cần thiết cho mục đích kiểm toán hoặc giải quyết tranh chấp.

Quy trình mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng cần tuân thủ các quy định pháp luật về tài chính và ngoại hối, đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong giao dịch. Điều này giúp khách hàng yên tâm khi thực hiện các giao dịch liên quan đến ngoại tệ và ngân hàng quản lý tốt nguồn ngoại tệ của mình.

2. Hạch toán mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng

Hạch toán mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng là một quy trình cần được thực hiện cẩn thận để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Dưới đây là các bước hạch toán chi tiết:

• Xác định tỷ giá hối đoái:

Trước khi thực hiện giao dịch, xác định tỷ giá hối đoái do ngân hàng cung cấp tại thời điểm mua ngoại tệ.

Ghi nhận tỷ giá này để sử dụng trong việc hạch toán.

• Ghi nhận chi phí mua ngoại tệ:

Khi mua ngoại tệ, ghi nhận chi phí phát sinh liên quan như phí giao dịch và các khoản chi phí khác vào tài khoản chi phí tài chính.

• Hạch toán giao dịch mua ngoại tệ:

Ghi nhận số tiền bằng nội tệ đã sử dụng để mua ngoại tệ bằng cách trích từ tài khoản tiền gửi ngân hàng.

Ghi vào tài khoản “Tiền gửi ngân hàng” (Nợ) với số tiền tương ứng với số ngoại tệ mua được quy đổi ra nội tệ theo tỷ giá đã xác định.

Ghi vào tài khoản “Tiền gửi ngoại tệ” (Có) với số lượng ngoại tệ thực tế nhận được.

• Cụ thể:

Nợ TK “Tiền gửi ngân hàng” (Số tiền nội tệ)

Có TK “Tiền gửi ngoại tệ” (Số tiền ngoại tệ tương ứng)

• Xử lý chênh lệch tỷ giá (nếu có):

Trong quá trình hạch toán, nếu có chênh lệch giữa tỷ giá mua và tỷ giá thực tế tại thời điểm ghi sổ, cần ghi nhận chênh lệch tỷ giá này vào tài khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái.

• Lập báo cáo tài chính:

Ghi nhận và báo cáo số dư của các tài khoản liên quan đến tiền gửi ngân hàng và tiền gửi ngoại tệ trên bảng cân đối kế toán.

Đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua ngoại tệ đều được phản ánh chính xác trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

• Lưu trữ chứng từ:

Lưu trữ tất cả các chứng từ, hóa đơn liên quan đến giao dịch mua ngoại tệ như biên lai giao dịch, hóa đơn phí ngân hàng và các chứng từ khác.

Đảm bảo chứng từ được lưu trữ đúng quy định và sẵn sàng cung cấp khi cần thiết cho mục đích kiểm toán hoặc kiểm tra nội bộ.

Hạch toán mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng đúng quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý tốt tài chính mà còn đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật, giúp tăng cường tính minh bạch và chính xác trong báo cáo tài chính.

3. Hạch toán mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng để trả tiền nhà cung cấp

Ví dụ: Ngày 10/11/2022, Công ty ABC mua hàng từ Công ty XYZ với giá trị 40.000 USD, tỷ giá 23.500 (thành tiền quy đổi: 940.000.000 VND), chưa thanh toán cho nhà cung cấp.
Ngày 15/11/2022, Công ty ABC chuyển khoản thanh toán 40.000 USD cho Công ty XYZ với tỷ giá 23.700 (thành tiền quy đổi: 948.000.000 VND).

Cách thực hiện

Trường hợp 1: Đơn vị không mở tài khoản ngoại tệ, chuyển trả bằng tài khoản VND.

Bước 1: Chi tiền từ tài khoản ngân hàng

• Lập Ủy nhiệm chi thanh toán tiền.
• Chọn loại tiền USD, nhập tỷ giá 23.700.
• Hạch toán:
  • Nợ TK 331
  • Có TK 1121

Bước 2: Xử lý chênh lệch tỷ giá

• Vào phân hệ Mua hàng\Quy trình\Tiện ích, chọn Đối trừ chứng từ.
• Lựa chọn nhà cung cấp, chọn loại tiền USD.
• Tích chọn chứng từ cần đối trừ công nợ, nhấn Đối trừ.
• Phần mềm tự động sinh bút toán xử lý chênh lệch tỷ giá.
• Kiểm tra và bổ sung thông tin, nhấn Cất.

Trường hợp 2: Đơn vị mở tài khoản ngoại tệ, chuyển tiền từ tài khoản VND để mua USD.

Bước 1: Chuyển tiền từ tài khoản VND mua USD

• Vào phân hệ Tiền gửi\Thu, chi tiền, chọn Chi tiền\Chuyển tiền nội bộ.
• Tài khoản đi: VND, tài khoản đến: USD
• Loại tiền USD, nhập tỷ giá 23.500
• Hạch toán:
  • Nợ TK 1122
  • Có TK 1121

Bước 2: Thanh toán cho nhà cung cấp và xử lý chênh lệch tỷ giá

• Vào phân hệ Tiền gửi\Thu, chi tiền, chọn Chi tiền\Trả tiền theo hóa đơn.
• Chọn loại tiền USD, chọn nhà cung cấp, nhấn Lấy dữ liệu.
• Tích chọn chứng từ công nợ, nhập số trả quy đổi, nhấn Trả tiền.
• Phần mềm tự động sinh Ủy nhiệm chi và xử lý chênh lệch tỷ giá.
• Chọn tài khoản chi là USD, hạch toán:
  • Nợ TK 331
  • Có TK 1122.
• Kiểm tra, bổ sung thông tin, nhấn Cất.

Trên đây là cách hạch toán nghiệp vụ mua bán ngoại tệ trong doanh nghiệp, kế toán ATC chúc các bạn thành thạo nghiệp vụ và làm việc hiệu quả nhé!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Noi hoc ke toan thuc hanh chat luong tai Thanh Hoa

Trung tam dao tao kế toan thuc te tai Thanh Hoa