Tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm có được miễn thuế TNCN không? (Cập nhật mới nhất 2026)

Học kế toán tại thanh hóa

Tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm là khoản thu nhập quen thuộc với người lao động. Tuy nhiên, từ năm 2026, chính sách thuế đã có thay đổi đáng chú ý. Vậy các khoản thu nhập này có được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Cùng tìm hiểu chi tiết theo quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

1. Tổng quan về chính sách miễn thuế TNCN mới

Theo quy định hiện hành, một số khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được miễn thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện theo luật.

Đáng chú ý, từ năm 2026, phạm vi miễn thuế đã được mở rộng hơn so với trước đây, đặc biệt đối với:

• Tiền lương làm thêm giờ
• Tiền lương làm việc ban đêm
• Tiền lương, tiền công cho ngày chưa nghỉ phép

👉 Đây là thay đổi quan trọng giúp tăng thu nhập thực nhận cho người lao động.

2. Căn cứ pháp lý về miễn thuế

Theo Khoản 8 Điều 4 của Luật Thuế TNCN 2025, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa người thân
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, trái phiếu
• Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp
• Thu nhập từ kiều hối
• Tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm, tiền lương ngày chưa nghỉ phép

👉 Như vậy, các khoản thu nhập từ làm thêm giờ và làm ban đêm chính thức thuộc diện miễn thuế TNCN.

3. Thời điểm áp dụng miễn thuế TNCN

Đối với cá nhân cư trú

• Áp dụng từ 01/01/2026
• Miễn thuế đối với:
  • Toàn bộ tiền lương làm thêm giờ (không còn giới hạn một phần như trước)
  • Tiền lương làm ban đêm
  • Tiền lương cho ngày chưa nghỉ phép

👉 Đây là điểm mới quan trọng:
Miễn thuế toàn bộ, thay vì chỉ miễn phần chênh lệch như quy định cũ.

Đối với cá nhân không cư trú

• Thời điểm áp dụng: 01/07/2026
• Các khoản được miễn tương tự cá nhân cư trú:
  • Làm thêm giờ
  • Làm ban đêm
  • Ngày chưa nghỉ phép

4. Phân biệt cá nhân cư trú và không cư trú

Theo Điều 2 của Luật Thuế TNCN 2025:

Cá nhân cư trú

Là người đáp ứng một trong hai điều kiện:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc 12 tháng liên tục
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (hộ khẩu hoặc nhà thuê dài hạn)

Cá nhân không cư trú

• Là người không đáp ứng các điều kiện trên

👉 Việc xác định đúng tình trạng cư trú rất quan trọng vì ảnh hưởng trực tiếp đến thời điểm áp dụng miễn thuế.

5. Tóm tắt chính sách miễn thuế TNCN mới

Từ năm 2026, chính sách thuế có nhiều điểm thuận lợi cho người lao động:

• Miễn thuế 100% tiền lương làm thêm giờ
• Miễn thuế tiền lương làm ban đêm
• Miễn thuế tiền lương ngày chưa nghỉ phép
• Áp dụng từ:
  • 01/01/2026 (cá nhân cư trú)
  • 01/07/2026 (cá nhân không cư trú)

Kết luận

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản thu nhập từ làm thêm giờ, làm ban đêm và tiền lương ngày chưa nghỉ phép đều được miễn thuế TNCN theo lộ trình áp dụng cụ thể.

Đây là thay đổi tích cực, giúp người lao động tăng thu nhập thực nhận và giảm gánh nặng thuế. Doanh nghiệp và kế toán cần cập nhật kịp thời để áp dụng đúng khi tính lương và kê khai thuế từ năm 2026.

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Trung tam dao tao ke toan cap toc o Thanh Hoa

Trung tâm học kế toán tổng hợp ở Thanh Hóa