Một số nghiệp vụ thường xảy ra vào Cuối năm

Địa chỉ kế toán hàng đầu ở Thanh Hóa

Một số nghiệp vụ thường xảy ra vào Cuối năm, các bạn lưu ý thực hiện:

Thanh toán tiền thưởng Tết, tạm ứng lương trước cho công nhân về quê ăn Tết hoặc trả nốt cho nhân viên tiền nợ lương ở trong quá khứ.

Lưu ý:

Tính vào TNCT để tính thuế TNCN tại kỳ thực tế DN chi trả tiền

Căn cứ:

Theo điểm b khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Công ty tổ chức cuộc thi trúng thưởng cho nhân viên.

Lưu ý: Khoản lợi ích này có 2 luồng quan điểm:

– Tính như trúng thưởng: Tham khảo công văn số 24601/CTHN-TTHT ngày 19/04/2023

– Tính như thu nhập từ tiền lương, tiền công: Tham khảo công văn số 4991/CT-TTHT ngày 01/06/2017.

Công ty tổng kết doanh thu bán hàng và thực hiện chiết khấu thương mại vào cuối kỳ

Lưu ý:

– Khoản CKTM không xuất âm;

– Về hạch toán kế toán: Căn cứ vào nguyên tắc hạch toán tài khoản 521 trong TT 200/2014/TT-BTC để thực hiện.

– Về kê khai thuế GTGT: Có 2 luồng quan điểm hoặc là kê khai vào kỳ gốc hoặc là kê Khai vào kỳ có hoá đơn CKTM.

Quan điểm của mình là kê khai vào kỳ hiện tại phù hợp hơn xét trên cả góc độ cơ sở lý luận tới thực tiễn.

Mua quà tặng khách hàng, tặng nhân viên…

Lưu ý:

– Cần xuất hóa đơn đích danh chủ thể nhận (điều 10, NĐ 123/2020/NĐ-CP)

– Giá tính thuế là giá của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường (Điều 7, VBHN 67/2019)

– Kê khai lên tờ khai VAT đầy đủ vào phần bán ra;

– Không hạch toán doanh thu kế toán và không ghi nhận DT tính thuế TNDN;

– Tặng gì thì cần thể hiện chi tiết lên hoá đơn mặt hàng đó để tính thuế GTGT riêng cho từng mặt hàng.

– Thuế GTGT đầu vào của phần quà tặng phục vụ sản xuất kinh doanh được khấu trừ;

– Thuế GTGT đầu ra không được tính vào CP được trừ khi tính thuế, chỉ tính vào CP được trừ đối với giá trị hàng tặng.

Nhận/cho các khoản thưởng, tiền hỗ trợ.

Lưu ý:

– Nếu nhận tiền thưởng, tiền hỗ trợ mà không có lợi ích đi kèm thì không cần xuất hoá đơn/nhận hoá đơn. Các bên chỉ căn cứ vào hợp đồng và các chứng từ thu, chi tiền để ghi nhận (khoản 1, điều 5, VBHN 67/2019)

– Bên nhận ghi nhận thu nhập khác đối với các khoản tiền nêu trên.

Đánh giá lại các khoản công nợ phải thu khó đòi, kiểm kê HTK để trích lập dự phòng.

Lưu ý:

Tuân thủ điều kiện trích lập được quy định tại TT 48/2019/TT-BTC và chế độ kế toán hiện hành.

Bài viết trên chúng tôi đã mang đến cho bạn những thông tin thú vị.

Nghề kế toán sẽ có những điều thú vị riêng nếu như bạn có đủ đam mê với nghề.

Nếu muốn theo đuổi nghề này, bạn có thể tham khảo chương trình học của trung tâm đào tạo kế toán thực tế ATC.

Đây là một trong những địa chỉ đáng tin cậy và nhận được nhiều đánh giá tích cực về công tác dạy – học.

Chúc bạn thành công!

—————————————–

Liên hệ Chuyên viên Tư vấn:

TRUNG TÂM KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC- THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Hotline: 0961.815.368 | 0948.815.368

Địa chỉ: Số 01A45 Đại Lộ Lê Lợi – P.Đông Hương – TP Thanh Hóa

(Mặt đường đại lộ Lê Lợi, Cách Bưu Điện Tỉnh 1km về phía Đông hướng đi BigC)

Thử tìm hiểu nha!

Các bạn quan tâm đến khóa học kế toán của ATC vui lòng xem chi tiết khóa học:

Lop ke toan thuc hanh tai Thanh Hoa
Lớp dạy kế toán cấp tốc ở Thanh Hóa
Lớp dạy kế toán thực tế ở Thanh Hóa