Kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào sai sót

Cùng với việc Luật Quản lý thuế được sửa đổi (Luật số 56/2024/QH15), Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực, và gần đây là Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn chứng từ, việc kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào không còn đơn giản là “sai thì sửa”.

sai sót nào cũng cần phân loại trước khi điều chỉnh.

Có những trường hợp chỉ cần khai vào kỳ hiện tại, nhưng cũng có những sai sót buộc phải quay lại kỳ gốc để điều chỉnh và nộp thuế bổ sung kèm tiền chậm nộp.

Quy định mới yêu cầu phân biệt rõ bản chất sai sót.

Nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế đã hoàn thì bắt buộc phải khai vào kỳ phát sinh.

Nếu chỉ làm thay đổi số thuế được khấu trừ mà không làm phát sinh nghĩa vụ nộp ngân sách thì được khai vào kỳ phát hiện – tức kỳ hiện tại.

chỉ cần sai sót làm tăng nghĩa vụ thuế (ví dụ như loại bỏ một hóa đơn không hợp lệ từng kê khai, hoặc bị điều chỉnh giảm đầu vào nhưng đã dùng hết để khấu trừ), thì doanh nghiệp phải lập tờ khai bổ sung quay về kỳ gốc.

Không được xử lý gọn ở kỳ hiện tại như nhiều Kế toán đang hiểu.

Vấn đề là ở đây: Nghị định 70 lại quy định rằng bên mua kê khai hóa đơn điều chỉnh vào kỳ nhận hóa đơn.

Quy định này nghe thì hợp lý, nhưng lại “không chặt”.

Bởi lẽ, không phải lúc nào điều chỉnh cũng không làm phát sinh thuế phải nộp ở kỳ trước. Khi luật cấp cao hơn yêu cầu “nếu làm tăng nghĩa vụ thuế thì phải khai lại kỳ gốc”, thì việc áp dụng Nghị định một cách máy móc sẽ dẫn đến sai sót.

Kê khai bổ sung không chỉ là sửa tờ khai – mà là nhìn lại cả dòng nghĩa vụ thuế.

Đừng để một hóa đơn chiết khấu nhỏ làm ra một đống rắc rối sau này.

Hãy luôn xác định lại:

– Việc điều chỉnh này có làm phát sinh nghĩa vụ thuế ở kỳ gốc không?

– Nếu có → phải quay về kỳ gốc.

– Nếu không → mới được khai ở kỳ hiện tại.

tất cả việc khai bổ sung phải hoàn tất trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.

Nếu khai bổ sung sau đó thì sẽ không còn giá trị giảm nhẹ và sẽ bị xử phạt nghiêm khắc hơn.

Nếu muốn theo đuổi nghề kế toán, bạn có thể tham khảo chương trình học của trung tâm đào tạo kế toán thực tế ATC.

Đây là một trong những địa chỉ đáng tin cậy và nhận được nhiều đánh giá tích cực về công tác dạy – học.

Chúc bạn thành công!

—————————————–

Liên hệ Chuyên viên Tư vấn:

TRUNG TÂM KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC- THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

 

Hotline: 0961.815.368 | 0948.815.368

Địa chỉ: Số 01A45 Đại Lộ Lê Lợi – P. Đông Hương – TP Thanh Hóa

(Mặt đường đại lộ Lê Lợi, Cách Bưu Điện Tỉnh 1km về phía Đông hướng đi BigC)

Thử tìm hiểu nha!

Các bạn quan tâm đến khóa học kế toán của ATC vui lòng xem chi tiết khóa học:

Học kế toán uy tín tại Thanh Hóa
Lop ke toan hang dau o Thanh Hoa
Lop ke toan uy tin tai Thanh Hoa
Lớp kế toán hàng đầu ở Thanh Hóa
Lớp kế toán tốt nhất ở Thanh Hóa
Lớp kế toán uy tín tại Thanh Hóa
Nơi dạy kế toán thuế ở Thanh Hóa
Dia chi day ke toan tai Thanh Hoa