Hạch toán ủy nhiệm chi thường gặp

Học kế toán tại thanh hóa

Để đảm bảo báo cáo tài chính của doanh nghiệp luôn chính xác, trung thực mà minh bạch kế toán cần phản ánh đúng nghiệp vụ ủy nhiệm chi, vậy cụ thể như thế nào? Mời bạn tham khảo bài viết sau đây nhé!

1. Ủy nhiệm chi là gì?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 3 Thông tư 46/2014/TT-NHNN quy định về dịch vụ thanh toán ủy nhiệm chi:

Dịch vụ thanh toán lệnh chi, ủy nhiệm chi (gọi chung là dịch vụ thanh toán ủy nhiệm chi) là việc ngân hàng thực hiện yêu cầu của bên trả tiền trích một số tiền nhất định trên tài khoản thanh toán của bên trả tiền để trả hoặc chuyển tiền cho bên thụ hưởng. Bên thụ hưởng có thể là bên trả tiền.

Từ đó, có thể hiểu rằng ủy nhiệm chi là một phương thức thanh toán thông qua ngân hàng. Trong đó, bên trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do ngân hàng cung cấp, kèm theo đầy đủ thông tin cá nhân của các bên tham gia giao dịch, để yêu cầu ngân hàng chuyển tiền từ tài khoản của bên trả tiền sang tài khoản của bên nhận tiền.

Nếu có sai sót, ngân hàng sẽ trả lại văn bản và không thực hiện yêu cầu chuyển tiền cho đến khi các bên đạt được thỏa thuận mới.

2. Các nghiệp vụ hạch toán ủy nhiệm chi thường gặp

Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, nghiệp vụ hạch toán ủy nhiệm chi có thể khác nhau. Tuy nhiên, một số nghiệp vụ thường gặp bao gồm:

Khi lập lệnh ủy nhiệm chi:

• Nợ Tài khoản phải trả (nếu là nợ phải trả ngắn hạn) hoặc Nợ Tài khoản phải trả dài hạn (nếu là nợ phải trả dài hạn)
• Có Tài khoản Ngân hàng

Khi nhận hóa đơn chứng từ:

• Nợ Các tài khoản chi phí tương ứng (ví dụ: Chi phí vật liệu, Chi phí nhân công,…)
• Có Tài khoản phải trả

Khi ngân hàng đã thực hiện thanh toán:

• Không có nghiệp vụ hạch toán bổ sung (vì đã được hạch toán khi lập lệnh ủy nhiệm chi)

Lưu ý: Các tài khoản hạch toán cụ thể có thể thay đổi tùy thuộc vào từng loại chi phí và quy định kế toán của doanh nghiệp.

3. Hạch toán ủy nhiệm chi trong ngân hàng

Khi bạn thực hiện ủy nhiệm chi, các bước kế toán cơ bản là:

• Ghi nhận chi phí hoặc khoản thanh toán:
  • Nợ: Tài khoản chi phí liên quan hoặc tài khoản thanh toán phải trả (Ví dụ: Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng, hoặc Tài khoản 338 – Phải trả khác). Số tiền ghi nhận là số tiền thực chi.
  • Có: Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng (Số tiền ghi nhận là số tiền thanh toán).

Ví dụ:

• Nếu bạn thực hiện ủy nhiệm chi để thanh toán tiền thuê văn phòng:
  • Nợ: Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (số tiền thuê văn phòng)
  • Có: Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng (số tiền thanh toán)

Khi ngân hàng thực hiện lệnh ủy nhiệm chi, bạn cần ghi nhận các thông tin vào sổ sách:

• Ghi nhận số tiền đã được chuyển đi:
  • Nợ: Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng (Số tiền thực chi)
  • Có: Tài khoản 111 – Tiền mặt hoặc tài khoản thanh toán khác (Nếu số tiền đã được chuyển từ tiền mặt hoặc tài khoản khác)

Khi nhận chứng từ xác nhận từ ngân hàng về việc thực hiện ủy nhiệm chi, bạn cần kiểm tra và lưu giữ các chứng từ này:

• Chứng từ bao gồm: Biên lai xác nhận của ngân hàng, bản sao lệnh ủy nhiệm chi.

4. Tại sao phải hạch toán ủy nhiệm chi?

Hạch toán ủy nhiệm chi là quá trình ghi nhận các giao dịch ủy nhiệm chi vào sổ sách kế toán của doanh nghiệp.

Việc này đảm bảo:

• Tính chính xác: Các giao dịch được ghi nhận một cách đầy đủ và chính xác, phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp.
• Tính minh bạch:Dễ dàng theo dõi dòng tiền, kiểm soát chi phí và phát hiện các sai sót nếu có.
• Cung cấp thông tin cho việc lập báo cáo tài chính:Các số liệu về ủy nhiệm chi sẽ được sử dụng để lập

các báo cáo tài chính định kỳ, phục vụ cho việc ra quyết định quản lý.

5. Những lưu ý khi hạch toán ủy nhiệm chi

Hạch toán ủy nhiệm chi là một phần không thể thiếu trong quá trình kế toán của doanh nghiệp.

Việc thực hiện đúng các nghiệp vụ hạch toán sẽ giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả và

tuân thủ các quy định của pháp luật.

• Căn cứ hạch toán:Các nghiệp vụ hạch toán ủy nhiệm chi phải được thực hiện dựa trên các chứng từ gốc như lệnh ủy nhiệm chi, hóa đơn, phiếu thu,…
• Thời điểm hạch toán: Nên hạch toán các nghiệp vụ ủy nhiệm chi một cách kịp thời để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của sổ sách kế toán.
• Phân loại chi phí:Cần phân loại chi phí một cách hợp lý để phục vụ cho việc phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Trên đây là hướng dẫn cách hạch toán ủy nhiệm chi trong doanh nghiệp, kế toán ATC chúc các bạn làm việc tốt nhé!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Lop day kế toan cap toc tai Thanh Hoa

Lop day ke toan cap toc o Thanh Hoa