Hạch toán số tiền ngân hàng trả lại khi chuyển sai tài khoản

Học kế toán tại thanh hóa

Khi thực hiện các giao dịch chuyển khoản qua ngân hàng, doanh nghiệp đôi khi phát sinh chuyển nhầm tài khoản.

Sau khi được ngân hàng xác minh và hoàn trả số tiền chuyển sai, kế toán cần hạch toán đúng để đảm bảo sổ sách và báo cáo tài chính chính xác.

Bài viết này sẽ hướng dẫn cách hạch toán số tiền ngân hàng trả lại khi chuyển sai tài khoản ngắn gọn, đúng bản chất và phù hợp quy định kế toán hiện hành.

Cách hạch toán khi chuyển sai tài khoản

Mặc dù Thông tư 99/2025/TT-BTC có điều chỉnh, cập nhật một số nội dung về chế độ kế toán, tuy nhiên cách hạch toán khoản tiền ngân hàng hoàn trả do chuyển sai tài khoản về cơ bản vẫn thực hiện tương tự theo Thông tư 200/2014/TT-BTC. Theo đó, căn cứ vào nguyên nhân phát sinh giao dịch chuyển tiền sai, kế toán áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp cho từng trường hợp cụ thể.

1. Trường hợp chuyển tiền đi bị trả lại (do sai thông tin)

Cách 01: Hạch toán qua TK 113 (Tiền đang chuyển)

Bút toán 1: Khi lập UNC chuyển tiền đi lần 1

Tại thời điểm kế toán lập lệnh và ngân hàng đã trừ tiền nhưng chưa xác định được tiền đã vào tài khoản người bán hay chưa (thường dùng khi giao dịch vào cuối ngày hoặc cuối kỳ kế toán):

Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển

Có TK 112 – Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Bút toán 2: Khi nhận được thông báo tiền bị trả về tài khoản

Khi tiền quay lại tài khoản do sai thông tin khách hàng, kế toán thực hiện hạch toán để tất toán khoản tiền đang chuyển.

Nợ TK 112 – Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Có 113 – Tiền đang chuyển

Bút toán 3: Khi thực hiện lệnh chuyển tiền lại (UNC lần 2 – Đúng thông tin)

Sau khi đã chỉnh sửa thông tin khách hàng chính xác và chuyển lại tiền:

Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán.

Có TK 112 – Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Cách 02: Hạch toán thẳng vào Công nợ TK 331

Bút toán 1: Khi lập UNC chuyển tiền đi lần 1

Nợ TK 331- Phải trả cho người bán (Ghi giảm nợ phải trả)

Có TK 112 – Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Bút toán 2: Khi ngân hàng hoàn lại tiền do sai thông tin

Nợ TK 112– Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Có TK 331- Phải trả cho người bán (Ghi tăng lại khoản nợ do chưa thanh toán thành công)

Bút toán 3: Khi chuyển tiền lại lần 2

Nợ TK 331- Phải trả cho người bán

Có TK 112 – Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Cách 03: Hạch toán qua TK 1388 (Phải thu khác)

Bút toán 1: Khi lập UNC chuyển tiền đi lần 1

Nợ TK 1388 – Phải thu khác

Có TK 112– Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Bút toán 2: Khi ngân hàng hoàn lại tiền

Nợ TK 112– Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Có TK 1388 – Phải thu khác

Bút toán 3: Khi chuyển tiền lại lần 2 (Đã có thông tin chuẩn)

Nợ TK 331- Phải trả cho người bán

Có TK 112– Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

2. Hạch toán khi nhận được tiền chuyển nhầm

Trong trường hợp này, bản chất số tiền nhận được không phải là doanh thu mà là một khoản nợ phải trả. Doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn trả hoặc xử lý theo quy định pháp luật.

Ví dụ: Công ty X không có phát sinh mua bán giao dịch gì với công ty Y nhưng công ty Y lại chuyển nhầm tài khoản thanh toán cho công ty X

Cách 1: Doanh nghiệp thực hiện chuyển trả lại tiền (Trường hợp phổ biến)

Bút toán 1: Khi nhận được tiền chuyển nhầm vào tài khoản

Nợ TK 112– Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác

Bút toán 2: Khi thực hiện lệnh chuyển trả lại cho người gửi

Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác

Có 111,112– Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Cách 02: Xử lý khi không trả lại được hoặc được tặng cho (Trường hợp đặc biệt)

Trường hợp này thường chỉ xảy ra khi sau một thời gian dài không tìm được người chuyển nhầm hoặc bên chuyển nhầm có văn bản xác nhận tặng cho doanh nghiệp.

Bút toán 1: Khi nhận được tiền

Nợ TK 112– Tiền gửi không kỳ hạn (theo Thông tư 99/2025/TT-BTC) (tương ứng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác

Bút toán 2: Khi xác định không phải trả lại 

Khi công ty nhận luôn được tiền mà không hoàn lại cho người chuyển nhầm do công ty chuyển nhầm cho tặng luôn:

Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác

Có 711 – Thu nhập khác

Lưu ý: Việc chuyển sang TK 711 cần có bằng chứng pháp lý (văn bản, quyết định xử lý tài sản vô chủ theo quy định) để làm căn cứ tính thuế TNDN.

Như vây, khi doanh nghiệp chuyển nhầm tiền vào tài khoản tùy vào từng trường hợp, kế toán sẽ  hạch toán số tiền ngân hàng trả lại khi chuyển sai tài khoản với tính hợp lý theo đúng số tiền đã chuyển.

Việc hạch toán đúng số tiền ngân hàng trả lại khi chuyển sai tài khoản không chỉ giúp phản ánh chính xác bản chất nghiệp vụ mà còn hạn chế rủi ro sai sót trong công tác kế toán.

Nắm rõ cách xử lý ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp quản lý dòng tiền minh bạch, đảm bảo tính nhất quán và tuân thủ đúng quy định kế toán hiện hành.

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Dia chi ke toan tai Thanh Hoa

Nơi học kế toán tổng hợp ở Thanh Hóa