Chứng từ thanh toán ngân hàng hạch toán thế nào?

Hoc ke toan cap toc tai thanh hoa

Chứng từ thanh toán sẽ được hạch toán như thế nào? Chúng ta cùng tìm hiểu ngay sau đây nhé!

Cách hạch toán chứng từ thanh toán ngân hàng

Kết cấu tài khoản

Bên nợ:

• Số tiền chi trả cho các giấy tờ có giá đã đến kỳ thanh toán

Bên có:

• Số tiền thu về từ phát hành giấy tờ có giá

Số dư có:

• Số tiền của GTCG đã phát hành nhưng chưa đến kỳ thành toán cho người mua.

Kết cấu TK 433, 436

• Bên nợ: Phân bổ phụ trội GTCG phát sinh trong kỳ
• Bên có: Phụ trội GTCG phát sinh trong kỳ
• Số dư có: Phản ánh phụ trội GTCG chưa phân bổ cuối kỳ.

Tài khoản sử dụng

Tài khoản cấp I:

• TK 43 – TCTD phát hành các giấy tờ có giá( GTCG)

Tài khoản cấp II:

• TK 431- Mệnh giá GTCG bằng VND
• TK 432 – Chiết khấu GTCG bằng VND
• TK 433 – Phụ trội GTCG bằng VND
• TK 434 – Mệnh giá GTCG bằng ngoại tệ và vàng
• TK 435 – Chiết khấu GTCG bằng ngoại tệ và vàng
• TK 436 – Phụ trội GTCG bằng ngoại tệ và vàng
• TK 492 – Lãi phải trả về phát hành GTCG.

TK cấp III:

• TK 4921: Lãi phả i trả cho GTCG bằng VND
• TK 4921: Lãi phải tra cho GTCG bằng ngoại tệ

Phát hành GTCG theo mệnh giá( Trả lãi sau)

• Khi NH phát hàng GTCG

Nợ TK 1011, 1031: Mệnh giá

Có TK 431, 434: Mệnh giá

• Hàng tháng NH dự tính lãi phải trả cho khách hàng

Nợ TK 803: Trả lãi phát hàng GTCG

Có TK 492: Lãi phải tra về Phát hành GTCG

• NH thanh toán tiền lãi và gốc cho khách hàng khi đến hạn

Nợ TK 431, 434: Mệnh giá

Nợ TK 492: Lãi phải trả

Có TK 1011, 1031: Mệnh giá cùng lãi suất

Ngân hàng phát hành GTCG theo chiết khấu( Trả lãi trước)

• Khi ngân hàng phát hành GTCG

Nợ TK 1011, 1031: Mệnh giá – Lãi suất

Nợ TK 492:  Lãi suất

Có TK 432, 435:  Mệnh giá

• Hàng tháng NH tính lãi phải trả cho khách hàng vào chi phí

Nợ TK 803: Lãi suất

Có TK 492: Lãi suất

• Ngân hàng thanh toán GTCG cho khách hàng khi đến hạn

Nợ TK 432, 435: Mệnh giá

Có TK 1011, 1031: Mệnh giá

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách hạch toán chứng từ thanh toán, chúc các bạn làm việc tốt nhé!

Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Lop day ke toan o Thanh Hoa

Trung tâm dạy kế toán tốt nhất tại Thanh Hóa

Trung tâm dạy kế toán tốt nhất ở Thanh Hóa

Lớp dạy kế toán thực hành tại Thanh Hóa