Cách hạch toán và kê khai thuế xuất khẩu chi tiết

Học kế toán tại thanh hóa

Muốn hạch toán chính xác thuế xuất khẩu bạn cần hiểu rõ về nó, chúng ta cùng tìm hiểu ngay nhé!

1. Thuế xuất khẩu là gì?

“Thuế xuất khẩu là gì?

Thuế xuất khẩu là loại thuế mà nhà nước áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu nhằm tăng nguồn thu ngân sách, kiểm soát lượng hàng hóa ra nước ngoài, và điều chỉnh tác động của xuất khẩu lên thị trường nội địa.”

Thuế xuất khẩu là một loại thuế mà nhà nước áp dụng đối với hàng hóa khi chúng được xuất khẩu ra nước ngoài.

Mục đích của thuế xuất khẩu bao gồm các điều sau:

• Tăng nguồn thu cho ngân sách: Đóng góp vào việc gia tăng nguồn thu ngân sách nhà nước.
• Kiểm soát xuất khẩu: Hỗ trợ trong việc kiểm soát lượng hàng hóa được xuất khẩu, bảo vệ tài nguyên quốc gia và duy trì cân bằng cung cầu trên thị trường nội địa.
• Điều chỉnh thị trường: Giảm thiểu các tác động tiêu cực của việc xuất khẩu quá mức đối với thị trường nội địa.

2. Quy định thuế suất hàng xuất khẩu

2.1 Các đối tượng chịu thuế xuất khẩu

Các đối tượng chịu thuế xuất khẩu bao gồm:

• Hàng hóa được xuất khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam ra nước ngoài.
• Hàng hóa được xuất khẩu vào khu phi thuế quan.
• Hàng hóa được xuất khẩu tại chỗ.
• Hàng hóa được xuất khẩu bởi các doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu.

2.2 Các đối tượng miễn thuế xuất khẩu

Các đối tượng miễn thuế xuất khẩu gồm:

• Hàng xuất khẩu được miễn thuế theo các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên;
• Tài sản là quà biếu, quà tặng trong định mức cho phép giữa tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài và tổ chức hoặc cá nhân Việt Nam. Trường hợp vượt định mức cho phép sẽ phải nộp thuế xuất khẩu cho phần vượt định mức đó;
• Hàng hóa mua bán, trao đổi qua biên giới để phục vụ cho mục đích sản xuất, tiêu dùng của người dân vùng biên giới;
• Hàng hóa có giá trị hoặc số tiền thuế phải nộp quá thấp và dưới mức tối thiểu được quy định;
• Hàng hóa xuất khẩu để gia công rồi nhập khẩu lại, còn được gọi là tạm xuất tái nhập;
• Hàng hóa không phục vụ mục đích thương mại như hàng mẫu, mô hình, hoặc ấn phẩm quảng cáo với số lượng không đáng kể;
• Hàng hóa xuất khẩu nhằm mục đích bảo vệ môi trường, đảm bảo an sinh xã hội, khắc phục hậu quả của thiên tai, dịch bệnh và các trường hợp đặc biệt khác.

3. Cách hạch toán thuế xuất khẩu theo thông tư 200

Khi hoàn thành tờ khai hải quan chính thức cho hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp xác định doanh thu và số thuế xuất khẩu phải nộp để thực hiện hạch toán như sau:

• Nợ TK 131: Tổng giá trị hàng hóa mà bên mua phải thanh toán;
• Có TK 511: Doanh thu từ xuất khẩu hàng hóa;
• Có TK 3333: Số tiền thuế xuất khẩu phải nộp.

Sau khi chuyển tiền thuế xuất khẩu vào Ngân sách Nhà nước (NSNN), doanh nghiệp thực hiện hạch toán như sau:

• Nợ TK 3333: Số tiền thuế xuất khẩu đã nộp;
• Có TK 1111, 1121: Tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng tương ứng.

4. Cách kê khai thuế xuất khẩu

Kê khai thuế xuất khẩu đúng cách là rất quan trọng để tuân thủ các quy định pháp luật và đảm bảo việc hoàn tất các nghĩa vụ thuế đúng hạn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách kê khai thuế xuất khẩu:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và tài liệu

• Hóa đơn xuất khẩu: Hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn thương mại cho hàng hóa xuất khẩu.
• Chứng từ xuất khẩu: Tờ khai hải quan, hợp đồng xuất khẩu, và các chứng từ liên quan.
• Tài liệu chứng minh thanh toán: Các chứng từ ngân hàng, phiếu chuyển tiền nếu có.

Bước 2: Xác định số thuế xuất khẩu phải kê khai

• Tính toán giá trị hàng hóa xuất khẩu: Xác định giá trị thực tế của hàng hóa xuất khẩu dựa

trên hợp đồng xuất khẩu và hóa đơn.

• Áp dụng thuế suất thuế xuất khẩu: Theo quy định, áp dụng tỷ lệ thuế suất phù hợp để tính số thuế xuất khẩu phải nộp.

Bước 3: Kê khai thuế xuất khẩu trên tờ khai thuế

• Tờ khai thuế xuất khẩu: Điền thông tin vào tờ khai thuế xuất khẩu theo mẫu quy định của cơ quan thuế.

Tờ khai này thường bao gồm thông tin về giá trị hàng hóa, tỷ lệ thuế suất, và tổng số thuế phải nộp.Ví dụ:

• • Mục kê khai giá trị hàng hóa xuất khẩu: Điền giá trị hàng hóa xuất khẩu (theo hóa đơn và hợp đồng).
  • Mục kê khai tỷ lệ thuế suất: Nhập tỷ lệ thuế suất xuất khẩu áp dụng.
  • Mục kê khai số thuế xuất khẩu: Tính toán và nhập tổng số thuế xuất khẩu phải nộp.

Bước 4: Nộp tờ khai thuế và thanh toán thuế

• Nộp tờ khai thuế: Nộp tờ khai thuế xuất khẩu tới cơ quan thuế địa phương hoặc cơ quan hải

quan qua các kênh trực tuyến hoặc trực tiếp.

• Thanh toán thuế: Thực hiện thanh toán thuế xuất khẩu theo số tiền kê khai. Sử dụng các phương

thức thanh toán hợp lệ như chuyển khoản ngân hàng.

Bước 5: Theo dõi và lưu trữ hồ sơ

• Lưu trữ hồ sơ: Giữ lại bản sao của tất cả các tài liệu kê khai thuế, chứng từ thanh toán, và tờ

khai thuế để phục vụ kiểm tra hoặc yêu cầu từ cơ quan thuế trong tương lai.

• Theo dõi trạng thái kê khai: Kiểm tra tình trạng tờ khai thuế để đảm bảo không có vấn đề phát sinh

và thuế đã được nộp đúng hạn.

Bước 6: Điều chỉnh và sửa đổi nếu cần

• Sửa đổi kê khai: Nếu phát hiện lỗi trong kê khai thuế xuất khẩu, thực hiện điều chỉnh hoặc bổ

sung thông tin theo yêu cầu của cơ quan thuế.

• Thông báo với cơ quan thuế: Thông báo cho cơ quan thuế về các điều chỉnh và nộp lại tờ khai điều chỉnh nếu cần.

Trên đây là hướng dẫn cách hạch toán thuế xuất khẩu, kế toán ATC chúc các bạn vững vàng nghiệp vụ nhé!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Địa chỉ học kế toán uy tín ở Thanh Hóa

Dia chi hoc kế toan uy tin tai Thanh Hoa