Cách hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty

Học kế toán tại thanh hóa

Để thuận tiện doanh nghiệp có thể lựa chọn hình thức thanh toán bằng thẻ tín dụng công ty,

vậy trường hợp này được hạch toán như thế nào? Mời bạn tham khảo nhé!

1. Hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng nói chung được thực hiện

như thế nào?

Theo quy định tại Điều 15 của Thông tư 19/2016/TT-NHNN, đã được sửa đổi và bổ sung bởi khoản 6

Điều 1 của Thông tư 26/2017/TT-NHNN và khoản 7 Điều 1 của Thông tư 17/2021/TT-NHNN, các quy

định về việc cấp tín dụng qua thẻ tín dụng, bao gồm cả đối tượng là pháp nhân, được quy định cụ thể như sau:

Điều 15. Cấp tín dụng qua thẻ

1.Việc cấp tín dụng qua thẻ tín dụng phải đảm bảo các yêu cầu sau:

a) Được thực hiện theo hợp đồng phát hành và sử dụng thẻ và các văn bản thỏa thuận khác về việc cấp

tín dụng giữa TCPHT với chủ thẻ (nếu có);

TCPHT phải có quy định nội bộ về cấp tín dụng qua thẻ tín dụng phù hợp với quy định pháp luật

về đảm bảo an toàn trong hoạt động cấp tín dụng, trong đó quy định cụ thể về đối tượng, hạn mức,

điều kiện, thời hạn cấp tín dụng, thời hạn trả nợ, cơ cấu lại thời hạn trả nợ, mức trả nợ tối thiểu, lãi

suất áp dụng, phương thức tính lãi tiền vay, thứ tự thu hồi nợ gốc và lãi tiền vay, phí phạt khoản nợ

quá hạn, mục đích vay, quy trình thẩm định và quyết định cấp tín dụng qua thẻ theo nguyên tắc phân

định rõ trách nhiệm giữa khâu thẩm định và quyết định cấp tín dụng, các biện pháp áp dụng thu

hồi nợ để đảm bảo trách nhiệm các bộ phận tại TCPHT trong quá trình thu hồi nợ;

c) TCPHT xem xét và quyết định cấp tín dụng qua thẻ tín dụng cho chủ thẻ đáp ứng đầy đủ các Điều kiện sau:

(i) Chủ thẻ thuộc đối tượng quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 16 Thông tư này và không thuộc

đối tượng không được cấp tín dụng quy định tại Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng (đã được sửa đổi, bổ sung);

(ii) Chủ thẻ sử dụng tiền vay đúng Mục đích và có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ đúng hạn;

d) TCPHT xem xét và yêu cầu chủ thẻ áp dụng các biện pháp bảo đảm thực hiện nghĩa vụ trả

nợ theo quy định của pháp luật.

đ) Hạn mức thẻ tín dụng đối với cá nhân quy định tại khoản 1 Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng

(đã được sửa đổi, bổ sung) như sau:

(i) Trường hợp phát hành thẻ tín dụng có tài sản bảo đảm: hạn mức tín dụng cấp cho chủ thẻ do

TCPHT xác định theo quy định nội bộ của TCPHT về cấp tín dụng qua thẻ tín dụng và tối đa là

01 (một) tỷ đồng Việt Nam;

(ii) Trường hợp phát hành thẻ tín dụng không có tài sản bảo đảm: hạn mức tín dụng cấp cho chủ

thẻ tối đa là 500 (năm trăm) triệu đồng Việt Nam

Việc cho vay theo hạn mức thấu chi đối với thẻ ghi nợ của TCPHT phải tuân thủ theo các quy định hiện

hành của pháp luật và của Ngân hàng Nhà nước về cho vay.Việc cấp tín dụng qua thẻ tín dụng,

cho vay theo hạn mức thấu chi đối với thẻ ghi nợ của TCPHT phải

tuân thủ quy định về hạn chế cấp tín dụng, giới hạn cấp tín dụng tại Điều 127, Điều 128 Luật các

tổ chức tín dụng và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước.

Như vậy, theo điều 15 quy định về cấp tín dụng qua thẻ tín dụng bao gồm các yêu cầu chính sau:

Yêu cầu chung:

• Cấp tín dụng phải tuân thủ hợp đồng phát hành thẻ và các thỏa thuận liên quan.
• Tổ chức phát hành thẻ (TCPHT) cần có quy định nội bộ rõ ràng về cấp tín dụng, bao gồm đối tượng,

hạn mức, điều kiện, lãi suất, và quy trình thẩm định.

Điều kiện cấp tín dụng:

• Chủ thẻ phải đáp ứng các điều kiện quy định và không thuộc các đối tượng bị cấm cấp tín dụng.
• Chủ thẻ phải sử dụng tín dụng đúng mục đích và có khả năng trả nợ.

Hạn mức tín dụng:

• Đối với thẻ tín dụng có tài sản bảo đảm, hạn mức tối đa là 1 tỷ đồng.
• Đối với thẻ tín dụng không có tài sản bảo đảm, hạn mức tối đa là 500 triệu đồng.

Thấu chi và tuân thủ pháp luật:

• Cấp tín dụng và thấu chi phải tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước.

2. Doanh nghiệp thanh toán chi phí bằng thẻ tín dụng của doanh nghiệp

có được xem là một hình thức thanh toán không dùng tiền mặt không?

Theo chỉ dẫn tại Công văn 2543/TCT-KK ngày 08 tháng 06 năm 2016 của Tổng cục Thuế về quy định

thanh toán không sử dụng tiền mặt:

…

Căn cứ Khoản 1, Điều 10, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 hướng dẫn về thuế giá trị

gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 2 năm 2015 của Chính phủ

quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi,

bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư

số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Trường hợp Công ty TNHH Media Max Japan (Việt Nam) (sau đây gọi là “Công ty”) đăng ký

sử dụng dịch vụ thẻ tín dụng của ngân hàng Vietcombank, thẻ tín dụng được đảm bảo bằng

sổ tiết kiệm của Công ty, các khoản thanh toán phát sinh Nợ trên sao kê sử dụng thẻ tín

dụng này được Công ty ủy quyền cho Ngân hàng tự động trích tiền từ tài khoản thanh toán

của Công ty để thanh toán, tên in trên thẻ là cá nhân Giám đốc Công ty theo hợp đồng phát

hành và sử dụng thẻ hoặc theo quy định của ngân hàng phát hành thẻ. Việc thanh toán qua

thẻ tín dụng nêu trên được coi là đáp ứng điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền

mặt theo quy định để làm căn cứ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào và được tính

chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Các chi phí liên quan đến thẻ tín dụng

gồm: phí phát hành thẻ, phí duy trì thẻ, lãi suất chậm thanh toán của thẻ được tính vào chi phí

sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nếu đảm bảo hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Dựa trên hướng dẫn trong Công văn nêu trên, thanh toán qua thẻ tín dụng được xem là

hợp lệ theo quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Điều này cho phép

doanh nghiệp kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào và tính các chi phí liên quan

như phí phát hành thẻ, phí duy trì thẻ, và lãi suất chậm thanh toán vào chi phí sản xuất

kinh doanh, miễn là có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Vì vậy, thanh toán bằng thẻ tín dụng của doanh nghiệp được công nhận là hình thức thanh

toán không dùng tiền mặt, và doanh nghiệp vẫn có quyền khấu trừ thuế cũng như tính các

chi phí khác liên quan.

3. Điều kiện hạch toán chi phí thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân

Theo Công văn số 48507/CT-TTHT ngày 12/07/2018 của Cục Thuế TP. Hà Nội, việc sử dụng

thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán hàng hóa và dịch vụ cho công ty đã được cơ quan thuế

chấp nhận cho mục đích khấu trừ thuế và hạch toán chi phí, với các điều kiện cần đáp ứng như sau:

• Phương thức thanh toán này phải được quy định rõ ràng trong quy chế tài chính hoặc quy chế

quản trị của công ty.

• Khoản chi phải có đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh hàng hóa hoặc dịch vụ được sử

dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.

• Cần có hóa đơn mua hàng hóa hoặc dịch vụ đứng tên công ty và có mã số thuế của công ty.

• Phải có hồ sơ ủy quyền nhân viên thanh toán và chứng từ thanh toán lại qua chuyển khoản từ công ty.
• Cần có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản cá nhân cho người bán và từ

tài khoản của công ty cho cá nhân.

Những yêu cầu này đảm bảo việc thanh toán qua thẻ tín dụng cá nhân được ghi nhận và xử lý đúng

theo quy định thuế hiện hành.

Trên đây là hướng dẫn hạch toán thanh toán bằng thẻ tín dụng  của công ty, kế toán ATC chúc các

bạn áp dụng thành công!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Noi hoc y ke toan cap toc o Thanh Hoa

Lớp học kế toán thực hành chất lượng tại Thanh Hóa

Lớp học kế toán thực hành chất lượng ở Thanh Hóa